Skat

Ved ophold i udlandet er medarbejderen som udgangspunkt fortsat fuldt skattepligtig til Danmark. Der kan dog gælde særlige regler.

Det er derfor en god idé at afklare skatteforhold med Skattestyrelsen inden et udlandsophold. Koncern HR kan være behjælpelig med en indledende drøftelse og formidle en kontakt til Skattestyrelsen.

Læs mere om udlandsophold på skat.dk.

Nedenfor følger en kort beskrivelse af forskellige situationer, som kan have skattemæssige konsekvenser.

I forbindelse med et udlandsophold kan man blive bedt om dokumentation for dansk skattepligt. Dette kan ske ved brug af blanket 02.034.

Danske statsborgere

Danske statsborgere, der udsendes af DTU, bevarer deres fulde danske skattepligt. De vil si de fleste tilfælde samtidig være fritaget for beskatning i arbejdslandet i kraft af en dobbeltbeskatningsaftale mellem Danmark og arbejdslandet.

Ikke-danske statsborgere

Ikke-danske statsborgere vil ved udsendelse af DTU ikke altid bevare deres fulde danske skattepligt. Hvis medarbejderen udtræder af dansk skattepligt i forbindelse med opholdet i udlandet, skal det afklares, hvilket lands regler der gælder. Ofte vil medarbejderen blive omfattet af reglerne i det land, hvor medarbejderen har bopæl, hvilket typisk er arbejdslandet.

Læs mere på skat.dk.

Medarbejderen skal huske at framelde flytning til Skattestyrelsen ved brug af blanket 04.029.

Medarbejdere på forskerskatteordningen

En udstationering/fast tjenestested i udlandet kan betyde, at man mister muligheden for at fortsætte på forskerskatteordningen, når man returnerer til Danmark/DTU.

Man kan ikke vende tilbage til ordningen, hvis man udstationeres til udlandet og samtidig udtræder af dansk skattepligt. Dette skyldes, at man i forbindelse med tilbagevenden til stillingen ikke opfylder betingelserne om, at ansættelsen skal påbegyndes samtidig med at skattepligten indtræder, idet man har været ansat under hele forløbet.

Koncern HR kan være behjælpelig med at afklare de nærmere forhold, herunder formidle en kontakt til Skattestyrelsen.

Ansat på en individuel kontrakt med arbejde i udlandet i mindst seks måneder

Medarbejderen kan søge om at få nedsættelse af den danske skat af lønnen, hvis medarbejderen har fast tjenestested i udlandet i mindst seks måneder, og hvis medarbejderen fortsat er skattepligtig til Danmark, se nærmere i Kildeskattelovens § 1. Der er en række betingelser knyttet hertil. Man skal blandt andet være ansat på en individuel kontrakt. Koncern HR kan være behjælpelig med en afklaring af, om opholdet kan håndteres som en individuel kontrakt, eller om det er omfattet af overenskomsten.

Læs mere om betingelserne og de særlige regler for offentligt ansatte på skat.dk. 

Grænsegængere

Hvis man bor i ét land og har fast arbejde i et andet, kaldes man for grænsegænger eller grænsependler. Disse personer bliver som hovedregel beskattet i arbejdslandet, det vil sige Danmark for medarbejdere på DTU.

Det anbefales, at medarbejderen kontakter Skattestyrelsen for at høre om reglerne for beskatning af grænsegængere.

Der er indgået en særlig aftale med Sverige, som retter sig mod lønmodtagere, der bor i enten Danmark eller Sverige, og som arbejder i henholdsvis Danmark eller Sverige. Aftalen fastholder princippet om, at grænsegængere betaler indkomstskat i arbejdslandet. Derudover giver aftalen blandt andet mulighed for fradrag for broafgift og pensionsindbetalinger til pensionsordninger i bopælslandet. Læs mere på skat.dk.

Dobbeltbeskatningsaftaler

Danmark har indgået dobbeltbeskatningsaftaler med en række lande. Dobbeltbeskatningsaftalerne fordeler beskatningsretten til de forskellige indkomster, herunder løn, og skal så vidt muligt sikre, at den samme indkomst ikke bliver beskattet fuldt ud i begge lande.

Typisk er det sådan, at bopælslandet beskatter globalindkomsten - dvs. indkomster fra ind- og udland - og giver skattenedsættelse for skatten af den indkomst, som arbejdslandet har beskatningsretten til.

Reglerne for skattenedsættelse varierer dog fra aftale til aftale. Det anbefales derfor, at medarbejderen kontakter Skattestyrelsen for nærmere vejledning herom.

Se hvilke lande og dobbeltbeskatningsaftalerne her.

Få et bindende svar fra Skattestyrelsen

Det er muligt at få et bindende svar om almindeligt forekommende skattespørgsmål. Læs mere om bindende svar, og hvordan der ansøges på skat.dk.